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A demonstração dos fluxos de caixa, ou demonstração dos fluxos de caixa (CFS) , é uma
demonstração financeira que resume o valor de caixa e equivalentes de caixa que entram e
saem de uma empresa. Como a demonstração de resultados, também mede o desempenho de
uma empresa ao longo de um período de tempo. No entanto, ele difere porque não é tão
facilmente manipulado pelo tempo de transações que não sejam em dinheiro.
Por exemplo, a demonstração do resultado inclui despesa de depreciação , que não tem uma
saída de caixa real associada a ela. É simplesmente uma alocação do custo de um ativo ao
longo de sua vida útil. Uma empresa tem alguma margem de manobra para escolher seu
método de depreciação , que modifica a despesa de depreciação relatada na demonstração do
resultado. O CFS, por outro lado, é uma medida de verdadeiras entradas e saídas que não
podem ser facilmente manipuladas.
O CFS mede quão bem uma empresa administra sua posição de caixa, ou seja, quão bem a
empresa gera caixa para pagar suas obrigações de dívida e financiar suas despesas
operacionais. Como uma das três principais demonstrações financeiras, a CFS complementa o
balanço patrimonial e a demonstração de resultados.